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2019年新個稅改革政策補丁已發布——KIS專業版來源：金蝶社區 金蝶KIS專業版2019年新個稅累計預扣法補丁說明書 1 補丁說明 1.1 背景說明 新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》自2019年1月1日起實施。政策中關于實施的累計扣稅法解讀如下： 1、自2019年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等附加專項扣除。 2、此次稅法修訂對綜合所得實行按年計稅，盡量減少納稅人辦理年終匯算清繳的人數，特別是只有一處工資薪金且在單位辦理專項附加扣除納稅人，無須辦理年度自行匯繳補退稅。 3、累計預扣法具體計算公式 累計預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除； 本期應預扣預繳稅額=（累計預繳應納稅所得額×稅率-速算扣除數）-已預扣預繳稅額。 其中：累計基本減除費用，按照5000元/月乘以當前月份數計算。 1.2 KIS專業版工資管理的實現方案 此補丁已正式發放，請在打補丁前做好賬套備份。 補丁已新增2019年新個稅法所需的預設工資項目及稅率表，安裝補丁后，用戶只需在工資項目中選擇所需的工資項目，然后通過工資公式，計算出每一期工資的應納稅所得額，再通過Accumulate函數計算出本年截止當月的累計應納稅所得額，和截止至上月的累計已預扣預繳稅額，進而得到本期應預扣預繳稅額。 1.3 累計函數Accumulate的使用介紹 1、填寫格式： Accumulate(開始年份,開始期間,結束年份,結束期間,”工資項目名稱”) 注：符號均為英文字符。 2、公式含義： 該函數表示，對當前員工在當前工資類別下，該工資項目從開始年份的開始期間累加到結束年份結束期間的累計值。 3、應用舉例： 如：需要計算從2018年12期到當前期間的 [累計減除費用] 操作流程如下： a. 設置工資項目 [減除費用] 和 [累計減除費用] ，[減除費用] 每個月均為5000； b. 設置公式：累計減除費用=Accumulate(2019,1,0,-1,"減除費用")+減除費用 c. 以上公式，結束年份以0表示當前年份，結束期間以-1表示上一期間，則： 若當前期間為2019年第6期間，公式表示： 累計減除費用= 從2018年12期到2019年5期的減除費用之和 + 2019年第6期的減除費用 若當前期間為2019年第7期間，公式表示： 累計減除費用= 從2018年12期到2019年6期的減除費用之和 + 2019年第7期的減除費用 …… 以此類推。 1、設置工資項目 補丁已新增2019年新個稅法所需的預設工資項目，如：“子女教育”、“繼續教育”、“贍養老人”、“住房貸款利息”、“住房租金”、“累計應納稅所得額”、“ 已預扣預繳稅額”、“累計預繳稅款”、“減除費用”等項目，用戶根據需要進行選用即可。若用戶需要另設工資項目，如“專項扣除小計”“附加扣除小計”等，可進行手工增加。增加項目的操作方式如下： 登錄KIS專業版產品后，依次打開【工資管理】→【基礎資料】→【項目設置】，先選擇要使用的工資類別，然后在工資項目設置窗口中，單擊【新增】 如下圖，依次手工增加即可。
注：若設為固定項目，其數據可以直接帶入到下一次工資計算，不進行清零，例如：假設住房租金扣除每一期均為1500元，建議設置為固定項目。而可變項目的數據到了下一期就會清零。 2、所得稅計算 方法一： 通過【工資管理】→【基礎資料】→【公式設置】來計算個人所得稅，參考公式如下： 如果 累計應納稅所得額<=36000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.03 如果完 如果 累計應納稅所得額>36000 且 累計應納稅所得額<=144000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.1-2520 如果完 如果 累計應納稅所得額>144000 且 累計應納稅所得額<=300000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.2-16920 如果完 如果 累計應納稅所得額>300000 且 累計應納稅所得額<=420000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.25-31920 如果完 如果 累計應納稅所得額>420000 且 累計應納稅所得額<=660000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.3-52920 如果完 如果 累計應納稅所得額>660000 且 累計應納稅所得額<=960000則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.35-85920 如果完 如果 累計應納稅所得額>960000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.45-181920 如果完 本期應預扣預繳稅額=累計預繳稅款-已預扣預繳稅額 如果 本期應預扣預繳稅額<0 則 本期應預扣預繳稅額=0 如果完 方法二： 通過【工資管理】→【所得稅計算】模塊來計算個人所得稅累計預繳稅款： 注：所得稅計算模塊已預設2019年新個稅稅率表，直接在所得稅計算模塊的設置里選擇即可，操作方式如下： 設置稅率類別：
設置稅率項目：
注意：由于減除費用及其他扣除的累計數已經在工資模塊進行計算，因此在所得稅計算模塊中，基本扣除及其它扣除不需再填寫。
1.5 公式演示示例 例：若本期為2019年2期間，那么本年的工資及個稅計算公式如下： 應發合計=基本工資+獎金 本月專項扣除=養老保險+醫療保險+失業保險+住房公積金 本月附加扣除=贍養老人+子女教育+繼續教育+住房租金+住房貸款利息 應納稅所得額=應發合計-減除費用-本月專項扣除-本月附加扣除 累計應納稅所得額=Accumulate(2019,1,0,-1,"應納稅所得額")+應納稅所得額 已預扣預繳稅額=Accumulate(2019,1,0,-1,"本期應預扣預繳稅額") 如果 累計應納稅所得額<=36000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.03 如果完 如果 累計應納稅所得額>36000 且 累計應納稅所得額<=144000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.1-2520 如果完 如果 累計應納稅所得額>144000 且 累計應納稅所得額<=300000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.2-16920 如果完 如果 累計應納稅所得額>300000 且 累計應納稅所得額<=420000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.25-31920 如果完 如果 累計應納稅所得額>420000 且 累計應納稅所得額<=660000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.3-52920 如果完 如果 累計應納稅所得額>660000 且 累計應納稅所得額<=960000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.35-85920 如果完 如果 累計應納稅所得額>960000 則 累計預繳稅款=累計應納稅所得額*0.45-181920 如果完 本期應預扣預繳稅額=累計預繳稅款-已預扣預繳稅額 如果 本期應預扣預繳稅額<0 則 本期應預扣預繳稅額=0 如果完 注：累計函數Accumulate的前兩個參數（開始年份、開始期間），只需在每個累計區間的第一期手動進行調整更改即可。 若公司在當年2月之后有新員工入職，為了計算出該新員工在當年的工資累計應納稅所得額，建議可增加一個工資項目 “入職前累計應納稅所得”、“入職前已預扣預繳稅額”來實現。因此，累計應納稅所得額的公式可設置為： 累計應納稅所得額=Accumulate(2019,1,0,-1,"應納稅所得額")+應納稅所得額+入職前累計應納稅所得 本期應預扣預繳稅額=累計預繳稅款-已預扣預繳稅額-入職前已預扣預繳稅額 注：入職前的累計項目只需在新員工第一次工資發放時填寫即可，后期不需要再填寫。 1.7 年終獎計算 政策解讀： 1、在2021年12月31日前，個人拿到的年終獎可不并入當年綜合所得，依法單獨計稅（以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按月換算的月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數單獨計算)。 計算公式為： 應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數 若用戶選擇不并入當年綜合所得，建議可以在工資管理模塊新建工資類別來另外核算，新建工資類別的具體操作方法為：【工資管理】→【基礎資料】→【類別管理】→【新建】 2、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。而自2022年1月1日起，年終獎應并入當年綜合所得計稅。 若用戶選擇并入當年綜合所得，建議可直接新建工資項目，把該項目并入到當月的應納稅所得額即可。 2 反結賬說明 反結賬的相關注意點 1、反結賬后，若沒有對工資數據進行修改，則不需要做特殊操作； 2、工資數據更新的業務處理： 1）若反結賬后修改了工資數據，則【工資錄入模塊】需要點擊 [重算] 按鈕，重算后，【所得稅計算模塊】也需要點擊 [計稅] 或者 [刷新] 按鈕重新計算所得稅，再點擊[保存]。 2）若【工資錄入模塊】存在由【所得稅計算模塊】產生的數據，則【工資錄入模塊】需重新點擊[所得稅]按鈕重新引入所得稅數據，然后再次點擊重算按鈕，即【工資錄入模塊】需要重算兩次。 3、若反結賬前，已經錄入了工資數據，反結賬后也修改了工資數據，則反結賬后再次結賬，需要把結賬后的工資數據再點擊[重算]。 如：當前期間為2019年第6期間，工資數據已錄入，此時發現上一期間的工資數據有誤，則反結賬到第5期間修改。修改并重算后進行結賬，結賬后為第6期間，由于上一期間工資已修改，因此當前期間（第6期）的工資數據需要點擊[重算]，重新計算工資。 3 關于賬套升級說明 如果是低版本的專業版賬套，升級到更新版本，為確保2019年新個稅改革政策補丁正常使用，建議檢查以下事項： 1、檢查升級前賬套中是否存在與預設的工資項目名稱相同的自定義工資項目名稱，比如：在以前版本的專業版賬套里沒有計件工資、計時工資，在當時通過自定義增加了這些工資項目，但現在新版本專業版賬套里這兩個項目是預設的工資項目 2、建議在升級前，將這些自定義的但與新版本中預設的工資項目重名的自定義工資項目進行更名，再進行賬套升級 3、安裝個2019年新個稅改革政策補丁 此補丁聯系售后服務QQ：1174656306發送安裝。 |
